ما در این مقاله قصد داریم که مالیات کارت بازرگانی را برای شما شرح دهیم پس اگر مطالبی راجع به مالیات کارت بازرگانی می خواهید بدانید با ما همرته باشید و از مالیات کارت بازرگانی آگاهی های لازمه را جویا شوید.
ممکن سوالاتی از قبیل آیا کارت بازرگانی مالیات دارد یا خیر و مالیات کارت بازرگانی بر اشخاص تعلق می گیرد در ذهن شما وجود داشته باشد که ما در ادامه اطلاعات زیادی راجع به مالیات کارت بازرگانی به شما می دهیم.
مقدمه بر مالیات کارت بازرگانی
مالیات کارت بازرگانی چیست؟
برای افراد حقیقی و حقوقی که در زمینه صادرات و واردات محصولات و کالاها با تراکنش بانکی (مالیات تراکنش های بانکی چقدر است؟) فعالیت میکنند باید از کارت بازرگانی معتبر برخوردار باشند که قانون برای آنها پرداخت مالیات را تعریف کرده است. کارت بازرگانی که توسط افراد مورد استفاده قرار میگیرد، مزایایی را برای آنها به همراه دارد که به همین دلیل در قبال آن مالیات پرداخت میکنند. البته ذکر این نکته ضروری است که صرف داشتن کارت بازرگانی مشمول پرداخت مالیات نمیشود.
زمان به کارتهای بازرگانی مالیات تعلق میگیرد که افراد دارای این کارت به واسطه آن در زمینه واردات و صادرات فعالیت کرده و درآمدی از این طریق کسب کنند. یکی دیگر از نکات مهم در مورد مالیات کارت بازرگانی، ارتباط مستقیم آن با تاریخ اعتبار کارت دارد. در واقع در صورتی که تاریخ اعتبار کارت بازرگانی پایان یافته باشد و دارنده کارت قصد تمدید اعتبار آن را داشته باشد، یکی از کارهایی که باید انجام دهد، استعلام وضعیت پرداخت مالیات است.
مفهوم مالیات کارت بازرگانی
مالیات کارت بازرگانی به مالیاتی اشاره دارد که بر اساس فعالیتهای تجاری انجام شده توسط افراد حقیقی و حقوقی با استفاده از این کارت محاسبه و اخذ میشود. صرف داشتن کارت بازرگانی به تنهایی مشمول پرداخت مالیات نمیشود. زمانی مالیات به کارت بازرگانی تعلق میگیرد که افراد دارای این کارت با استفاده از آن به فعالیتهای وارداتی و صادراتی بپردازند و از این طریق درآمدی کسب کنند.
شرایط پرداخت مالیات کارت بازرگانی
یکی از نکات مهم در مورد مالیات کارت بازرگانی، ارتباط مستقیم آن با تاریخ اعتبار کارت است. اگر تاریخ اعتبار کارت بازرگانی به پایان رسیده باشد و دارنده کارت قصد تمدید اعتبار آن را داشته باشد، یکی از کارهایی که باید انجام دهد، استعلام وضعیت پرداخت مالیات است. بدون تسویه حساب مالیاتی، تمدید کارت بازرگانی امکانپذیر نخواهد بود.
اهمیت رعایت قوانین مالیاتی
رعایت قوانین مالیاتی برای دارندگان کارت بازرگانی از اهمیت ویژهای برخوردار است. عدم پرداخت به موقع مالیات میتواند منجر به جریمههای مالیاتی، مشکلات قانونی و حتی لغو اعتبار کارت بازرگانی شود. بنابراین، دارندگان این کارت باید با دقت و آگاهی به امور مالیاتی خود بپردازند و از بروز مشکلات جلوگیری کنند.
نمونه کارت بازرگانی
طبق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم ، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی از جانب اطاق بازرگانی مشخص می شود و این در حالیست که مالیات بر درآمد برای شرکت های تجاری دارای کارت بازرگانی به مقدار 25% درآمد حاصل از استفاده از کارت بازرگانی می باشد .
تا زمان تسویه بدهی خود با سازمان امور مالیاتی، امکان تمدید اعتبار کارت خود را ندارد. با توجه به اینکه در معاملات تجاری معمولا اولین اقدامی که توسط طرفهای تجاری انجام میشود، استعلام اعتبار کارت بازرگانی است، به همین دلیل پرداخت مالیات کارت بازرگانی از اهمیت زیادی برخوردار است زیرا در صورت وجود بدهی نمیتوان اعتبار کارت بازرگانی را تمدید کرد.
مشاغلی که مستلزم اخذ کارت بازرگانی نیستند عبارتند از :
اگر کالای وار می کنید که غیر فروشی است یعنی غیر قابل عرضه در بازار است و یا کسانی که مورد تایید وزارت کار هستند و خارج از ایران مشغول به کارند .
تمام دریانوردان و کسانی که خرده فروشی می کنند و شرکت های با نام تعاونی در مرز های ایران هستند
مالیات کارت بازرگانی
بر اساس قانون مالیات فقی دریافت کارت بازرگانی باعث نمی شود که برای شما مالیات در نظر گرفته شود بلکه معاملات با کارت بازرگانی و درواقع واردات و صادرات است که مشمول مالیات می شوند آن هم مالیات فعالیت شما به عنوان یک فرد است که فعالیت اقتصادی دارد . که این مالیات به این گونه است که برای اشخاص حقیقی : مالیات مستقیم و برای اشخاص حقوقی 25 درصد از درآمد محاسبه می شود.
مطابق بخشنامه مصوبه گمرک اشخاصی که کارت بازرگانی خود را اخذ کرده اند برای واردات کالا باید مطابق مفاد و مالیات های مستقیم دولتی به میزان 4 درصد از واردات کالا را به صورت مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی واریز نمایند.
براساس تبصره وزارت امور اقتصادی و دارایی بدهی های مالیاتی افرادی که قبل از سال 1368 باشد و مبلغ آن تا سقف 100 هزار تومان باشد مورد بخشودگی قرار می گیرد.
براساس ماده ی 131 مالیات آمده که افرادی که میزان 3 ملیون درامدد دارند باید مالیات سالانه به نرخ 15 درصد پرداخت کنند.
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی
براساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، اتاق بازرگانی کشور مرجع تعیین کننده مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی می باشد، که برای اشخاص حقوقی، 25% درآمد حاصله از کارت بازرگانی را تشکیل می دهد.
مالیات کارت پیله وری
زمانی که بتوانند ثابت کنند واردات توسط افراد دیگری بوده و تنها از کارت پیله وری آنها استفاده شده و ابته بتوانند با مدرک و ادله ثابت کنند. ( البته در این بخش فراموش نکنید فردی که کارت پیله وری اش را واگذار کرده و در ازای آن مبلغی دریافت کرده با توجه به میزان مبلغ دریافتی مشمول مالیات می شود.
روش محاسبه ی مالیات افرادی که برای مالیات در نظر گرفته شده از کارت پیله وری اعتراض داشته اند:
هیأتهای حل اختلاف مالیاتی، در رسیدگی های ناشی از اعتراض مودیان مالیاتی(پیله وران)مربوط به عملکرد سالهای قبل از 1381 حسب مورد از یکی از روش های زیر استفاده نمایند.
الف) چنانچه در اسناد و مدارک ارائه شده مبلغ ارز کالای وارداتی مشخص باشد ارزش پروانه به شرح زیر محاسبه می شود:
هزینه های واردات کالا+ ( مبلغ ارز× میانگین نرخ گواهی سپرده ارزی(ماه خرید ارز)= قیمت تمام شده کالا.
ب) در صورتی که مبلغ ارز مشخص نباشد و یا مودی اسناد و مدارک ارائه ننماید و مبنای محاسبه ارزش، بر اساس فهرست واصله از شرکت خدمات محاسبه الکترونیکی باشد، محاسبه به شرح زیر انجام می شود:
هزینه ریالی واردات+ { میانگین نرخ گواهی سپرده ارزی ماه خریدارز× ارزش ریالی کالا در فهرست واصله}
ارز شناور در ماه خرید ارز (1755ریال)
= قیمت تمام شده کالا.
پ ) در خصوص عملکرد سال 1381 و بعد، مفاد بخشنامه شماره 3450/ 6217-211 مورخ 10/3/83 ملاک عمل خواهد بود.
استعلام بدهی مالیاتی کارت بازرگانی
در جهت کسب اطلاعات بیشتر درباره استعلام بدهی مالیاتی کارت بازرگانی و عوارض و مالیات کارت بازرگانی می توانید با ثبت شرکت ایلیا تماس بگیرید.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی حقوقی
زمانی که بتوانند ثابت کنند واردات توسط افراد دیگری بوده و تنها از کارت پیله وری آنها استفاده شده و ابته بتوانند با مدرک و ادله ثابت کنند. ( البته در این بخش فراموش نکنید فردی که کارت پیله وری اش را واگذار کرده و درازای آن مبلغی دریافت کرده با توجه به میزان مبلغ دریافتی مشمول مالیات می شود.
روش محاسبه ی مالیات افرادی که برای مالیات در نظر گرفته شده از کارت پیله وری اعتراض داشته اند:
اگر کارت بازرگانی دریافت کرده اید بر اساس قانئون 131 باید :
اشخاص حقوقی که سود درامدشان 3 میلیون تومان است 15 درصد مالیات سالانه پرداخت کنند.
کسانی که 10 میلیون تومان است 29 درصد از سود سالانه درآمد.
25 میلیون تومان سود درامد 25 درصد سود سالیانه .
افرادی که سود درامدشان 100 میلیون تومان است 30 درصد از درامد سالیانه.
و بالای 100 میلیون سود درامد 35 درصد از سود سالیانه.
مالیات کارت بازرگانی به صورت علی الحساب
اشخاصی که کارت بازرگانی را دریافت کرده اند در فرایند واردات قطعی باید 4% از واردات کالا را به صورت مجموع ارزشی گمرکی و حقوق ورودی پرداخت کنند.
چه کسانی از پرداخت علی الحساب 4% مالیات کارت بازرگانی معافند:
واحدهای تولیدی که پروانه بهره برداری و کارت بازرگانی دارند و ماشین های خط تولیدی برای واحدهای تولیدی که جواز تاسیس دارند از پرداخت 4% مالیات علی الحساب معاف هستند. کارت های بازرگانی که رتبه طلایی دارند بعد از دریافت نمودن تاییدیه از جانب اتاق صنایع و معادن مربوطه می توانند از پرداخت 4% از مالیات علی الحساب معاف شوند. وقتی سازمان امور مالیاتی کشور سند تسویه شده را عرضه و کارت های بازرگانی که خوش حساب هستند را معرفی کند می تواند از پرداخت 4% مالیات علی الحساب معاف گردد. کلیه دستگاه های اجرایی دارای ردیف بودجه ای کشور همانند وزارتخانه ها ، موسسات و سازمان های دولتی و شهرداری.
موسسه ها، وزارت خانه ها،شهرداری ها و سازمان های دولتی که شامل تمامی دستگاه های اجرایی می باشد از پرداخت 4% از مالیات علی الحساب معاف هستند. کالاهایی که جنبه تجاری ندارد و از طریق پست آورده شده اند.
تمامی کالاهایی که ازطریق پست فرستاده شده اند و کالاهایی که بعنوان کالاهای تجاری محسوب نمی شوند از پرداخت 4% مالیات علی الحساب معاف هستند. نکته قابل توجهی وجود دارد و ان این است که دارندگان کارت پیله وری و کارت بازرگانی و کلیه وارد کنندگان مانند اشخاص حقیقی و حقوقی و اشخاصی که شامل موارد فوق نمی شوند و کارت بازرگانی ندارند باید 4% مالیات علی الحساب را پرداخت نمایند.
مالیات صادرات و واردات
مالیات صادرات و واردات نوعی از مالیاتهایی است که توسط دولتها بر روی کالاهایی که از یک کشور صادر یا به آن وارد میشوند، اعمال میگردد. این مالیاتها میتوانند به شکلهای مختلفی باشند:
تعرفههای وارداتی: مالیاتهایی که بر روی کالاهای وارداتی اعمال میشوند. این تعرفهها معمولاً به منظور حمایت از تولیدکنندگان داخلی در برابر رقابت خارجی، ایجاد درآمد برای دولت، یا تنظیم بازار اعمال میشوند.
مالیاتهای صادراتی: این نوع مالیات کمتر رایج است و بر روی کالاهای صادراتی اعمال میشود. هدف از این مالیاتها میتواند تنظیم بازار داخلی، جلوگیری از خروج منابع طبیعی یا کالاهای استراتژیک، یا ایجاد درآمد برای دولت باشد.
میزان و نحوه اعمال این مالیاتها بستگی به سیاستهای اقتصادی و تجاری هر کشور دارد و میتواند در زمینههای مختلفی مانند حمایت از صنایع داخلی، حفاظت از محیط زیست، یا توازن تجاری تأثیرگذار باشد.
مالیات صادرات چیست؟
مالیات صادرات نوعی از مالیات است که دولتها بر روی کالاها یا محصولاتی که از کشور صادر میشوند اعمال میکنند. این نوع مالیات به ندرت استفاده میشود و اهداف مختلفی دارد، مانند:
تنظیم بازار داخلی: مالیات بر صادرات میتواند به منظور جلوگیری از کاهش بیش از حد منابع داخلی یا کنترل قیمتها در بازار داخلی اعمال شود.
حفاظت از منابع طبیعی: در برخی موارد، دولتها برای جلوگیری از استخراج بیرویه و صادرات منابع طبیعی مانند مواد معدنی یا منابع جنگلی، مالیات صادراتی وضع میکنند.
ایجاد درآمد برای دولت: در برخی موارد، این مالیات به عنوان منبع درآمدی برای دولتها عمل میکند، به ویژه در کشورهایی که به صادرات خاصی وابسته هستند.
حمایت از صنایع داخلی: مالیات بر صادرات ممکن است برای حمایت از صنایع داخلی اعمال شود، به این ترتیب که منابع یا محصولات خاص در داخل کشور باقی مانده و به صنایع داخلی کمک کنند.
میزان و شرایط اعمال مالیات صادرات بسته به سیاستهای اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است.
مالیات واردات چیست؟
مالیات واردات، که معمولاً به عنوان تعرفه وارداتی شناخته میشود، نوعی مالیات است که دولتها بر روی کالاها و محصولاتی که از سایر کشورها به داخل مرزهای خود وارد میکنند اعمال میکنند. این تعرفهها میتوانند به چندین دلیل وضع شوند، از جمله:
حمایت از تولیدکنندگان داخلی: تعرفههای وارداتی میتوانند به منظور حمایت از صنایع و تولیدکنندگان داخلی از رقابت خارجی اعمال شوند. با افزایش قیمت کالاهای وارداتی، محصولات داخلی رقابتپذیرتر میشوند.
ایجاد درآمد برای دولت: تعرفههای وارداتی یک منبع درآمدی برای دولتها هستند. این درآمدها میتوانند برای پروژههای عمومی یا سایر هزینههای دولتی استفاده شوند.
حفاظت از استانداردهای کیفی و ایمنی: دولتها ممکن است تعرفههای وارداتی را برای محافظت از مصرفکنندگان در برابر کالاهایی با کیفیت پایین یا استانداردهای ایمنی نامناسب اعمال کنند.
توازن تجاری: تعرفهها میتوانند به منظور کاهش کسری تجاری و تعادلبخشی به تجارت خارجی یک کشور به کار روند.
میزان و نحوه اعمال این تعرفهها بسته به سیاستهای اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است و ممکن است بر اساس نوع کالا، کشور مبدأ، و سایر عوامل تغییر کند.
میزان مالیات کارت بازرگانی
همانطور که گفته شد افراد حقیقی و حقوقی میتوانند جهت فعالیت در زمینه واردات و صادرات کالاها و محصولات مختلف از کارت بازرگانی استفاده کنند. به همین دلیل نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی در حسابداری برای هر کدام از دارندگان کارت متفاوت خواهد بود.
تنظیم بازار داخلی
یکی از اهداف اصلی اعمال مالیات بر صادرات، تنظیم بازار داخلی است. این مالیات میتواند به جلوگیری از کاهش بیش از حد منابع داخلی و کنترل قیمتها در بازار داخلی کمک کند. برای مثال، اگر یک کشور منابع خاصی مانند مواد غذایی یا انرژی را به میزان زیادی صادر کند، ممکن است با کمبود در بازار داخلی مواجه شود که منجر به افزایش قیمتها خواهد شد. اعمال مالیات صادرات میتواند این مشکل را کاهش دهد و به تعادل بازار داخلی کمک کند
حفاظت از منابع طبیعی
دولتها در برخی موارد برای جلوگیری از استخراج بیرویه و صادرات منابع طبیعی مانند مواد معدنی یا منابع جنگلی، مالیات صادراتی وضع میکنند. این اقدام میتواند به حفظ محیط زیست و منابع طبیعی کمک کند و از بهرهبرداری ناپایدار جلوگیری کند
درآمدزایی برای دولت
مالیات صادرات به عنوان یک منبع درآمدی برای دولتها عمل میکند، به ویژه در کشورهایی که به صادرات خاصی وابسته هستند. این درآمد میتواند برای توسعه زیرساختها، خدمات عمومی و دیگر نیازهای دولت مورد استفاده قرار گیرد
حمایت از صنایع داخلی
اعمال مالیات بر صادرات ممکن است برای حمایت از صنایع داخلی انجام شود. با افزایش هزینههای صادرات، محصولات یا منابع خاص ممکن است در داخل کشور باقی بمانند و به صنایع داخلی کمک کنند. این امر میتواند به رشد و توسعه صنایع داخلی منجر شود و اشتغالزایی را افزایش دهد
میزان مالیات کارت بازرگانی
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی
نرخ مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقیقی دارای این کار بر اساس ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم کشور محاسبه میشود (بررسی ماده 53 قانون مالیات های مستقیم (اصلاحیه 94)). این افراد موظف هستند این مبلغ را به منظور استفاده از مزایای کارت به اداره مالیات پرداخت کنند. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به شکل زیر محاسبه میشود:
نرخ 15% در صورتی که درآمد سالیانه شخص تا سقف 30 میلیون ریال باشد
نرخ 20% مالیات در صورتی که درآمد شخص تا سقف 100 میلیون ریال باشد (نسبت به مازاد 30 میلیون ریال)
نرخ 25% مالیات در صورتی که درآمد شخص به صورت سالیانه تا سقف 250 میلیون ریال باشد.
نرخ 35% به مازاد درآمد یک میلیارد ریال در طول یک سال تعلق میگیرد.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی
شیوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی سادهتر بوده و مانند مالیات اشخاص حقیقی به میزان درآمد وابستگی ندارد. بر اساس قانون افراد حقوقی موظف هستند که در پایان سال سود سالانه خود را محاسبه کرده و میزان 25% از آن را به عنوان مالیات پرداخت نمایند.
مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟
مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقیقی و حقوقی که در زمینه واردات و صادرات کالاها و محصولات فعالیت میکنند، به عنوان یک جزء حیاتی از مسائل مالیاتی در حسابداری مطرح میشود. در اینجا، نحوه محاسبه مالیات بر اساس نوع فعالیت و شرایط مالی هر دارنده کارت بازرگانی متفاوت است.
افراد حقیقی و حقوقی که از کارت بازرگانی استفاده میکنند، میبایست به موجب قوانین و مقررات مالیاتی محلی و بینالمللی مالیات مربوط به فعالیتهای خود را پرداخت کنند. برای این منظور، نحوه محاسبه مالیات بر اساس درآمد حاصل از واردات و صادرات، نرخهای مالیات معمولاً بر اساس سطح درآمد، نوع کالاها، و معاملات مشخص میشود.
همچنین، تعیین مالیات بر اساس دارنده کارت بازرگانی شامل بررسی اطلاعات مالی دقیق از جمله درآمد، هزینهها، و موارد دیگر مرتبط با فعالیتهای تجاری است. معمولاً، برای افراد حقیقی و حقوقی در هر کشور، دستورالعملهای خاصی برای محاسبه دقیق مالیات کارت بازرگانی وجود دارد که باید به آنها پایبند باشند.
نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی
یکی از اولین اقداماتی که در مبادلات تجاری انجام میشود، استعلام مالیات کارت بازرگانی توسط طرفین معامله است. اتاق بازرگانی ایران به این منظور که فعالان تجاری بتوانند به راحتی نسبت به استعلام مالیات کارت بارزگانی اقدام کنند، سامانهای را به صورت آنلاین راهاندازی کردهاند که افراد میتوانند با مراجعه به آدرس اینترنتی iccima.ir مراجعه کرده و استعلام را انجام دهند.
نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی در این سامانه به این صورت است که پس از ورود به بخش استعلام اعتبار با وارد کردن اطلاعاتی مانند شماره کارت بازرگانی و شماره ملی دارنده کارت، میتوان نتیجه استعلام را مشاهده کرد. این اطلاعات به این دلیل برای استعلام درخواست میشود که بتوان از معتبر بودن کارت بازرگانی اطمینان حاصل کرد.
ضرورت انجام استعلام مالیات کارت بازرگانی
کارتهای بازرگانی در انواع گوناگونی صادر میشوند که هر کدام بر اساس درخواست متقاضی معمولا بین 1 تا 5 سال اعتبار دارند. پس از پایان پیدا کردن مدت اعتبار کارت بازرگانی، دارنده کارت میتوان آن را باطل کرده یا نسبت به تمدید آن اقدام کند. افرادی که قصد تمدید کارت بازرگانی خود را داشته باشند، برای این منظور باید مدارکی را ارائه نمایند. در صورتی که این کار را نمیتوانید خودتان انجام دهید، بهتر است از مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
یکی از مهمترین مدارکی که برای تمدید کارت بازرگانی الزامی است، استعلام مالیات کارت بازرگانی است. بر اساس قانون در صورتی که افراد حقیقی یا حقوقی دارای کارت بازرگانی دارای بدهی مالیاتی باشند، نمیتوانند نسبت به تمدید اعتبار کارت خود اقدام کنند. به همین دلیل پرداخت بدهی مالیاتی جهت تمدید اعتبار کارتهای بازرگانی ضرورت دارد.
حسابدارانی که دوره حسابداری مالیاتی را گذرانده باشند، با نحوه استعلام و دریافت کارت های بازرگانی، آشنایی کامل دارند.
ضرورت استعلام کارت های بازرگانی
ضرورت استعلام کارت های بازرگانی
بر اساس قانون تجارت کشور، کارت بازرگانی اصلیترین مجوزی است که افراد حقیقی و حقوقی برای فعالیت در زمینه صادرات و واردات کالا باید از آن برخوردار باشند. کارتهای بازرگانی مزایایی را برای دارندگان نسبت به افراد عادی به همراه دارند که به همین دلیل بر اساس قانون، این افراد باید بخشی از درآمد حاصل از صادرات و واردات با کارت بازرگانی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
میزان مالیات کارت بازرگانی بر اساس قانون برای افراد حقیقی و حقوقی متفاوت بوده و بر اساس برخی عوامل محاسبه میشود. مالیات کارت بازرگانی به قدری اهمیت دارد که دارندگان این کارت برای تمدید اعتبار آن، نباید بدهی مالیاتی داشته باشند؛ در غیر این صورت تا زمان تسویه بدهی مالیاتی اعتبار کارت بازرگانی این افراد تمدید نشده و نمیتوانند به فعالیت خود در زمینه واردات و صادرات ادامه دهند. حسابدارانی که قصد کار در شرکتهای بازرگانی را دارند، باید از طریق دورههای آموزش حسابداری در موسسات و دانشگاههای معتبر، مباحثی را که لازم است، یاد بگیرند.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی
محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی یکی از بخشهای مهم در نظام مالیاتی کشور است که تحت قوانین و مقررات خاصی انجام میشود. این افراد برای استفاده از مزایای کارت بازرگانی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود بر اساس ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم هستند. محاسبه مالیات بر اساس درآمد سالیانه افراد به صورت پلکانی انجام میشود و نرخهای مختلفی را شامل میشود.
طبق ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
🟪نرخ 15%: در صورتی که درآمد سالیانه شخص تا سقف 30 میلیون ریال باشد، مالیات با نرخ 15 درصد محاسبه میشود. این بدین معناست که اگر درآمد شخص حقیقی در طول یک سال کمتر از 30 میلیون ریال باشد، او باید 15 درصد از این درآمد را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کند.
🟪نرخ 20%: در صورتی که درآمد سالیانه شخص از 30 میلیون ریال بیشتر و تا سقف 100 میلیون ریال باشد، نرخ مالیات به 20 درصد افزایش مییابد. در این حالت، مبلغ مازاد بر 30 میلیون ریال مشمول نرخ 20 درصد خواهد بود. به عنوان مثال، اگر درآمد شخص 70 میلیون ریال باشد، 30 میلیون ریال اول با نرخ 15 درصد و 40 میلیون ریال باقیمانده با نرخ 20 درصد محاسبه میشود.
🟪نرخ 25%: اگر درآمد سالیانه شخص تا سقف 250 میلیون ریال باشد، نرخ مالیات به 25 درصد میرسد. در این سناریو، مبلغ مازاد بر 100 میلیون ریال با نرخ 25 درصد محاسبه میشود. به عنوان نمونه، برای درآمد 200 میلیون ریال، 30 میلیون ریال اول با نرخ 15 درصد، 70 میلیون ریال بعدی با نرخ 20 درصد و 100 میلیون ریال باقیمانده با نرخ 25 درصد محاسبه خواهد شد.
🟪نرخ 35%: برای درآمدهایی که بیش از یک میلیارد ریال در سال باشد، نرخ مالیات به 35 درصد افزایش مییابد. به عبارتی، مازاد بر یک میلیارد ریال درآمد با نرخ 35 درصد مشمول مالیات خواهد شد. برای مثال، اگر درآمد شخصی 1.2 میلیارد ریال باشد، 30 میلیون ریال اول با نرخ 15 درصد، 70 میلیون ریال بعدی با نرخ 20 درصد، 150 میلیون ریال بعدی با نرخ 25 درصد و 950 میلیون ریال باقیمانده با نرخ 35 درصد محاسبه میشود.
✔️پرداخت مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی، علاوه بر پرداخت مالیات بر درآمد، میتواند مزایای متعددی از جمله اعتبار تجاری، امکان شرکت در مناقصات و مزایدات بینالمللی، و استفاده از تسهیلات بانکی و گمرکی را برای دارندگان کارت به همراه داشته باشد. بنابراین، رعایت دقیق مقررات مالیاتی و پرداخت به موقع مالیات، برای حفظ مزایا و جلوگیری از مشکلات قانونی، ضروری است.
✔️افراد حقیقی که به فعالیتهای بازرگانی مشغول هستند، باید به این نکته توجه کنند که محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، نه تنها یک الزام قانونی است بلکه از منظر اقتصادی نیز به نفع آنها خواهد بود، زیرا با رعایت این قوانین میتوانند از مزایای مختلفی که برای دارندگان کارت بازرگانی در نظر گرفته شده است، بهرهمند شوند.
نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی
🟪محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی یکی از بخشهای کلیدی در نظام مالیاتی است که به صورت متفاوتی نسبت به اشخاص حقیقی انجام میشود. این تفاوت عمدتاً به دلیل نوع فعالیتها و ساختار مالی اشخاص حقوقی است که نیاز به قوانین خاص خود دارند.
اشخاص حقوقی به عنوان شرکتها و موسسات بزرگ که در زمینههای مختلف تجاری، صنعتی، خدماتی و … فعالیت میکنند، ملزم به پرداخت مالیات بر اساس سود سالانه خود هستند. برخلاف اشخاص حقیقی که مالیات آنها به صورت پلکانی و بر اساس میزان درآمد محاسبه میشود، مالیات اشخاص حقوقی به صورت ثابت و بر اساس درصدی از سود سالانه تعیین میگردد.
🟪بر اساس قوانین مالیاتی، اشخاص حقوقی موظفند در پایان هر سال مالی، میزان سود خالص سالانه خود را محاسبه و اظهار کنند. سود خالص سالانه به معنای مجموع درآمدهای کسبشده در طول سال پس از کسر تمام هزینهها، استهلاکها و بدهیهای پرداختشده است. پس از محاسبه سود خالص، اشخاص حقوقی باید 25 درصد از این مبلغ را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.
✔️برای مثال، اگر یک شرکت در پایان سال مالی سود خالص 1 میلیارد ریال داشته باشد، میزان مالیات قابل پرداخت آن 250 میلیون ریال خواهد بود. این روش محاسبه مالیات برای اشخاص حقوقی، با توجه به ثابت بودن نرخ مالیات (25 درصد)، سادهتر و شفافتر از روش محاسبه مالیات برای اشخاص حقیقی است.
این سیستم مالیاتی برای اشخاص حقوقی چندین مزیت دارد. اولاً، ثبات نرخ مالیات باعث میشود که شرکتها بتوانند بهتر برنامهریزی مالی کنند و پیشبینی دقیقی از تعهدات مالیاتی خود داشته باشند. ثانیاً، این روش باعث میشود که شرکتها تمایل بیشتری به اعلام دقیق سود خود داشته باشند، زیرا نرخ مالیات ثابت است و افزایش درآمد به معنای پرداخت درصد بیشتری از سود نخواهد بود.
برخی سوالات متداول
سلام یه شخصی که کارت بازرگانی دارد ولی باهاش کار نمیکنه آیا باید اظهارنامه ارسال کنه برای کارت بازرگانی؟ دوم اینکه همون شخص فعالیت دیگه ایی داره که ربطی به کارت بازرگانیش نداره و جمعا درآمدش زیر ۱میلیاردتومان هست آیا میتواند از تبصره ماده ۱۰۰استفاده کند؟
اگر شخص حقیقی هستید و صاحب کارت بازرگانی، در گروه اول مشاغل دسته بندی میشوید و حال که فعالیتی نداشته اید میتوانید بدون ثبت هزینه و درآمد، اظهارنامه مالیاتی را با حالت عدم فعالیت، در موعد مقرر تسلیم کنید. ضمنا بابت فعالیت دیگری که دارید ، ارتباط با نوع فعالیت و مجوزهای قانونی شما دارد ظاهرا از نظر میزان درآمد استحقاق بهره مندی از تبصره ماده ۱۰۰ را برای عملکرد سال ۱۴۰۰ دارید ولی باید بقیه جوانب فعالیت شما شفافتر مشخص شود تا توصیه دقیقتری ارائه گردد.